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[UE] Fraude y evasión fiscal: mejor cooperación entre las autoridades fiscales nacionales en el intercambio de información

Sobre esta iniciativa

Resumen

Los nuevos modelos comerciales, como la economía digital, crean desafíos para las autoridades fiscales nacionales en términos de abordar el fraude y la evasión fiscal.
Esta iniciativa tiene como objetivo fortalecer el marco para que las autoridades fiscales puedan intercambiar mejor información sobre los contribuyentes que trabajan en la economía digital. Esto ayudará a garantizar que informen lo que ganan y paguen los impuestos adecuados.
También creará un entorno fiscal más eficiente para que las empresas que cumplen puedan beneficiarse del mercado único y sostener el crecimiento económico.

Tema: Tributación
Tipo de acto: Propuesta de directiva
Plataformas digitales

El fenómeno de las plataformas digitales que facilitan la venta de bienes o servicios entre usuarios, incluida la "economía colaborativa" o la llamada economía "compartida" y "gig", está creciendo rápidamente.

Se puede acceder a muchos servicios diferentes a través de plataformas digitales. Algunos ejemplos incluyen:

  • servicios de alojamiento (como el alquiler de un apartamento cuando se va de vacaciones);
  • servicios de transporte (como compartir coche);
  • servicios relacionados con alimentos (como entrega a domicilio);
  • servicios domésticos (como jardinería o cuidado de niños);
  • servicios profesionales (como servicios contables o legales);
  • servicios de financiación colaborativa (como la financiación colectiva).

Si bien el surgimiento de estas plataformas digitales puede tener fuertes efectos positivos en la economía, también plantean una serie de problemas, incluido asegurarse de que los participantes que venden bienes o servicios a través de esas plataformas (vendedores de plataformas) conozcan y cumplan plenamente con sus obligaciones fiscales. .

Dada la naturaleza de estas plataformas (altamente móviles, que operan internacionalmente y, a menudo, sin presencia física real), puede ser un desafío para las administraciones tributarias obtener acceso oportuno o incluso detectar información relevante sobre transacciones realizadas o ingresos obtenidos a través de plataformas digitales. Estos desarrollos presentan riesgos de distorsionar la competencia con las empresas tradicionales y conducir a que no se declaren los ingresos imponibles, y que tengan el potencial de convertirse en un vehículo para la economía sumergida.

Existe la preocupación de que algunos ingresos obtenidos por los vendedores de la plataforma no se declaren a las autoridades fiscales pertinentes. Varios países de la UE (p. ej., Italia, Francia, Dinamarca o Estonia) ya han introducido medidas de información unilaterales que exigen que las plataformas comuniquen a las autoridades fiscales los ingresos recibidos por los vendedores de plataformas, mientras que otros tienen previsto introducir medidas similares en un futuro próximo. Sin embargo, también se reconoce que las medidas unilaterales son ineficaces, ya que la aplicación de las normas resulta difícil, si no imposible, en un modelo de negocio flexible y operado a distancia. Además, cada enfoque (unilateral) puede incluir diferentes requisitos de registro y cumplimiento. Esto puede conducir a diferentes modelos regulatorios entre los países de la UE y la fragmentación del Mercado Único, con una carga administrativa inherente tanto para las plataformas como para los usuarios.

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