Los consumidores europeos corren el riesgo de pagar más

Con el auge de la economía digital, ha surgido una tendencia hacia una mayor regulación de los servicios digitales. El impuesto a los servicios digitales (DST, por sus siglas en inglés), según el cual las empresas multinacionales pagan impuestos en los países donde brindan servicios a través de un mercado digital, se ha convertido en uno de los medios más populares para domesticar a los grandes actores.

En 2018, la Comisión Europea inició la introducción de un DST del 3 por ciento sobre los ingresos generados en el mercado digital de la UE, incluidas las ventas y la publicidad en línea. Sin embargo, con la oposición de países como Suecia o Irlanda, nunca se ha llegado a ningún acuerdo a nivel del Consejo. A pesar de la falta de compromiso, los estados miembros introdujeron DST a nivel nacional. Como resultado, Austria, Bélgica, República Checa, Francia, Hungría, Italia, Polonia, Eslovenia, España han propuesto, anunciado o ya están implementando algún tipo de impuesto digital. 

De acuerdo a un Informe KPMG, dicho impuesto está generando del 2 al 3 por ciento de los ingresos gubernamentales de los países de un grupo reducido de grandes empresas de Internet. Aunque las tasas difieren ligeramente entre los estados miembros (7,5 por ciento en Hungría y 3 por ciento en Francia), el objetivo es generalmente el mismo: grandes empresas multinacionales.

Según las normas fiscales internacionales vigentes, un país en el que las empresas multinacionales de servicios están sujetas al impuesto sobre la renta de las sociedades generalmente se determina por el lugar donde se produce la producción y no por el lugar donde se encuentran los consumidores o usuarios. Sin embargo, los defensores del DST argumentan que las empresas digitales obtienen ingresos vendiendo a usuarios en el extranjero a través de la economía digital, pero lo hacen sin presencia física allí y, por el contrario, no están sujetos al impuesto sobre la renta empresarial allí.

La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) ha pedido a más de 130 países que modifiquen el sistema fiscal internacional. Esta propuesta actual requeriría que las empresas multinacionales paguen parte de sus impuestos sobre la renta donde se encuentran sus consumidores o usuarios. Según la OCDE, el dilema podría resolverse este año y hay grandes esperanzas puestas en la administración de Biden para ayudar a que eso suceda.

Los DST distorsionan el mercado

Mientras que Austria y Hungría gravan solo la publicidad, en Francia, Turquía e Italia, el ámbito fiscal es mucho más amplio. Incluye los ingresos por proporcionar una interfaz digital, publicidad dirigida y transmisión de datos sobre los usuarios con fines publicitarios. En última instancia, estos impuestos y los costos adicionales que las empresas tendrán que asumir serán los consumidores. Es probable que los costos más altos de publicidad resulten en precios más altos para los productos y servicios de estas empresas. Según un estudio de 2019 sobre el impacto económico del impuesto francés sobre servicios digitales, “aproximadamente el 55 % de la carga fiscal total recaerá en los consumidores, el 40 % en las empresas que utilizan plataformas digitales y solo el 5 % en las grandes empresas de Internet a las que se dirigen. ”

Turquía y Austria brindan información valiosa sobre cómo funcionan estos impuestos.

Según el informe mencionado anteriormente, en Turquía, en septiembre de 2020, se agregó una tarifa adicional del 7,5 por ciento a los costos de las suscripciones dentro de la aplicación y otros tipos de pago realizados en las plataformas digitales. En Austria, se agregó el 5 por ciento del DST a las facturas de los desarrolladores y anunciantes cuando se promocionan como parte del DST de Austria. 

Estos costos adicionales los pagan los consumidores y los pequeños desarrolladores y no hacen nada para abordar la naturaleza cambiante del mercado digital. En términos económicos, los DST aumentan la pérdida irrecuperable.

A primera vista, parece injusto que las grandes multinacionales no paguen impuestos mientras que las empresas tradicionales se ven abrumadas por la fiscalidad y la regulación. La Comisión de la UE descubrió que dentro de la UE, las empresas digitales tenían que pagar un impuesto promedio del 9,5 por ciento, mientras que los modelos comerciales tradicionales estaban sujetos a una tasa impositiva efectiva promedio del 23 por ciento. Sin embargo, si el objetivo es mejorar el bienestar económico, una mejor solución sería reducir los impuestos para ambos tipos de empresas. 

Las plataformas digitales están creando innovación y riqueza dentro de la economía. La “economía de las aplicaciones” ha creado millones de puestos de trabajo en los últimos años, con 800.000 puestos de trabajo en Europa y Estados Unidos solo en 2017.

Al contrario de la creencia política actual, el impuesto a los servicios digitales no afectará a las grandes multinacionales, pero los pequeños desarrolladores tendrán que aumentar su precio. La innovación europea también sufrirá. Si los precios de la ampliación aumentan, los pequeños desarrolladores e innovadores no podrán competir de manera efectiva con las empresas estadounidenses.

Las plataformas y servicios digitales han ayudado a millones de personas a trabajar desde casa durante la reciente pandemia de COVID-19 y, en general, han revolucionado la economía global. Precisamente porque las plataformas digitales son diferentes de la cadena de suministro que prevaleció durante cientos de años, existe la tentación de sobrerregularlas, o de frenarlas para limitar los riesgos derivados de la falta de conocimiento. 

Todos los impuestos, incluido el impuesto sobre la renta, se preocupan más por recaudar beneficios que por fomentar la innovación. Cuando se habla de DST, es clave entender qué objetivo perseguimos. Si queremos que la Unión Europea se convierta en un centro de innovación, entonces el DST definitivamente no es el camino a seguir, pero si queremos castigar a las grandes empresas tecnológicas valoradas por los consumidores europeos por su éxito, entonces es exactamente lo que necesitamos. 

Y, sin embargo, incluso si fuéramos por ese camino y siguiéramos apoyando el DST, deberíamos hacerlo fomentando la competencia fiscal dentro de la UE en lugar de imponer una centralización fiscal aún mayor. La competencia permitiría a los estados miembros de la UE competir entre ellos como regímenes regulatorios. De manera similar, eso proporcionaría más opciones a los servicios y plataformas digitales.

La economía digital impulsa el bienestar económico. Algunas apps, como Shazam, que reconoce la canción que suena en ese momento, o Slack, un servicio de mensajería instantánea para empresas y equipos, han sido creadas por jóvenes emprendedores. Desde entonces, se han expandido exponencialmente, convirtiéndose en parte de nuestra vida diaria. 

Con el fin de aumentar la competencia en el mercado digital, la UE debería esforzarse más para regular inteligentemente la plataforma digital y no gravarla. Dicha regulación incluiría reglas de conducta claras que definan las prácticas incluidas en la lista negra (por ejemplo, la autopreferencia) para autorregular ciertos aspectos de la conducta de una plataforma digital, incluida la transparencia hacia los usuarios, las obligaciones de informar y las prohibiciones. 

Este enfoque salvaguardaría la competencia para que las PYME puedan competir con los grandes actores y crear un mercado dinámico que beneficie a todos los consumidores.

Si, por otro lado, los países europeos continúan presionando para introducir y aumentar los DST sin ningún acuerdo a nivel mundial, los consumidores europeos corren el riesgo de pagar más que sus contrapartes de América del Norte o del sur de Asia y perder la innovación y la elección. Los DST son ineficaces y la UE debería abandonarlos de una vez por todas.

Publicado originalmente aquí.