Le récent dépôt par la ministre des Finances, Nirmala Sitharaman, du projet de loi sur l'impôt sur le revenu pour 2025 marque une évolution significative du paysage fiscal indien. Le gouvernement affirme que ce projet de loi simplifie la conformité, réduit les ambiguïtés et modernise le système fiscal. Cependant, si cet effort de simplification fiscale est louable, il ne répond pas aux préoccupations clés qui touchent directement les consommateurs, notamment en matière de prévisibilité fiscale, de règlement des litiges et d'incitations à la croissance économique.
Le gouvernement a présenté le nouveau projet de loi comme une victoire en matière de simplification, de simplification, de réduction de 40 % des redondances des dispositions et de simplification de la structure globale. Le remplacement de « l'année d'imposition » par « l'année fiscale » aligne le système indien sur les normes internationales, promettant une clarté indispensable aux contribuables et aux entreprises. Mais sous cette nouvelle couche de peinture se cache la même rouille. Le projet de loi ne réforme pas véritablement la structure fiscale. De nombreuses dispositions de la loi de 1961 restent intactes sous de nouvelles appellations, obligeant les contribuables à naviguer dans un labyrinthe de références croisées. Les mots ne réduisent pas la complexité, surtout si le système reste alambiqué.
Les litiges fiscaux demeurent le principal casse-tête des contribuables indiens, les litiges non résolus s'élevant à 13 400 milliards de roupies en mars 2024. Pourtant, le nouveau projet de loi ne prévoit aucune mesure concrète pour introduire un modèle accéléré de résolution des litiges afin de résoudre ce problème urgent. Par exemple, le système britannique de règlement extrajudiciaire des litiges (REL) offre aux contribuables et aux autorités une marge de négociation, supprimant ainsi les procédures judiciaires coûteuses et résorbant les retards. Un modèle similaire pourrait être mis en œuvre en Inde pour réduire l'arriéré judiciaire et renforcer la confiance des contribuables.
Les investisseurs étrangers restent méfiants à l'égard du système fiscal indien en raison de son imprévisibilité. Le projet de loi n'y change rien ; il ne prévoit pas de mécanismes efficaces pour traiter les cas complexes, comme la demande d'impôt de 1,4 milliard de roupies contre Volkswagen, qui illustre les dangers des litiges fiscaux prolongés. Si l'Inde veut rester pertinente et conserver son avantage concurrentiel, elle doit offrir un cadre non seulement simplifié sur le papier, mais aussi prévisible, stable et suffisamment équitable pour attirer les investisseurs. Pour une nation qui aspire à devenir un pôle technologique mondial, le nouveau projet de loi sur l'impôt sur le revenu ne soutient pas les start-ups et les secteurs axés sur l'innovation.
Les États-Unis, par exemple, encouragent l'investissement par le biais de crédits d'impôt pour la recherche et le développement, favorisant ainsi la croissance des industries émergentes. Singapour va plus loin en accordant de généreuses exonérations fiscales aux start-ups, leur permettant de réinvestir dans la création d'emplois et leur expansion. Pourtant, le nouveau projet de loi indien maintient un cadre rigide, sans offrir d'incitations significatives ni de soutien financier aux start-ups naissantes. Si l'innovation est l'objectif, le système fiscal doit la stimuler, et non la freiner. Le projet de loi passe également à côté d'une occasion cruciale de promouvoir les énergies vertes. Des incitations fiscales auraient pu encourager l'investissement dans les énergies renouvelables, faisant de l'Inde un leader des technologies propres. Au lieu de cela, il reste muet sur la manière dont la fiscalité peut favoriser des choix de consommation durables, une autre occasion manquée d'aligner les politiques sur le progrès.
Le projet de loi sur l'impôt sur le revenu de 2025 constitue indéniablement une avancée vers la simplification fiscale, mais il ne doit pas se faire au détriment des moteurs économiques clés, des incitations à l'innovation, de la confiance des investisseurs et du règlement des litiges. Le système reste un obstacle plutôt qu'un catalyseur de croissance. Si le gouvernement souhaite donner plus de pouvoir aux entreprises et aux consommateurs, il doit veiller à ce que la législation fiscale soit un moteur de croissance économique plutôt qu'un fardeau administratif. L'Inde a la possibilité de créer un système fiscal transparent, efficace et compétitif à l'échelle mondiale. Cependant, dans sa forme actuelle, le nouveau projet de loi risque de n'être qu'une mise à jour superficielle plutôt que la réforme structurelle dont l'Inde a réellement besoin. Si les décideurs politiques souhaitent faire de l'Inde une destination attractive pour les investissements et la prospérité économique, ils doivent aller au-delà de la réduction du nombre de mots et se concentrer sur des changements réels et substantiels.
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