La recente presentazione del disegno di legge sull'imposta sul reddito del 2025 da parte del Ministro delle Finanze Nirmala Sitharaman segna un cambiamento significativo nel panorama fiscale indiano. Il governo sostiene che il disegno di legge semplifichi gli adempimenti, riduca l'ambiguità e modernizzi il sistema fiscale. Tuttavia, sebbene lo sforzo di semplificare la normativa fiscale sia encomiabile, il disegno di legge non affronta le principali preoccupazioni che hanno un impatto diretto sui consumatori, in particolare per quanto riguarda la prevedibilità fiscale, la risoluzione delle controversie e gli incentivi alla crescita economica.
Il governo ha promosso il nuovo disegno di legge come una vittoria per la semplificazione, con meno parole, una riduzione del quaranta per cento della ridondanza delle disposizioni e una struttura complessivamente snella. La sostituzione di "anno di valutazione" con "anno fiscale" allinea il sistema indiano alle norme globali, promettendo la tanto necessaria chiarezza per contribuenti e imprese. Ma sotto questa nuova mano di vernice si nasconde la stessa ruggine. Il disegno di legge non rivoluziona in modo significativo la struttura fiscale. Molte disposizioni della legge del 1961 rimangono intatte sotto nuove etichette, costringendo i contribuenti a districarsi in un labirinto di rimandi. Le parole non riducono la complessità, soprattutto se il sistema rimane contorto.
Il contenzioso tributario rimane il problema più grande per i contribuenti indiani, con controversie irrisolte che ammontavano a 13,4 trilioni di rupie a marzo 2024. Tuttavia, il nuovo disegno di legge non fa alcun tentativo significativo di introdurre un modello di risoluzione rapida delle controversie per affrontare la questione urgente. Ad esempio, il sistema di risoluzione alternativa delle controversie (ADR) del Regno Unito offre ai contribuenti e alle autorità un margine di manovra negoziale, eliminando costosi procedimenti legali e smaltindo gli arretrati. Un modello simile può essere implementato in India per ridurre l'arretrato giudiziario e aumentare la fiducia dei contribuenti.
Gli investitori stranieri rimangono diffidenti nei confronti del sistema fiscale indiano a causa della sua imprevedibilità. Il disegno di legge fa ben poco per cambiare la situazione; non introduce meccanismi efficaci per affrontare casi complessi, come la richiesta di imposta da 1,4 miliardi di rupie contro Volkswagen, che esemplifica i pericoli di contenziosi fiscali prolungati. Se l'India vuole rimanere rilevante e mantenere il suo vantaggio competitivo, deve offrire un quadro non solo semplificato sulla carta, ma anche prevedibile, stabile e sufficientemente equo da attrarre investitori. Per una nazione che aspira a diventare un polo tecnologico globale, il nuovo disegno di legge sull'imposta sul reddito non riesce a sostenere le start-up e i settori trainati dall'innovazione.
Gli Stati Uniti, ad esempio, promuovono gli investimenti attraverso crediti d'imposta per la ricerca e lo sviluppo, incoraggiando la crescita nei settori emergenti. Singapore fa un ulteriore passo avanti con generose esenzioni fiscali per le start-up, consentendo loro di reinvestire nella creazione di posti di lavoro e nell'espansione. Tuttavia, il nuovo disegno di legge indiano mantiene un quadro rigido, senza fornire incentivi significativi o incentivi finanziari per le start-up emergenti. Se l'innovazione è l'obiettivo, il sistema fiscale deve alimentarla, non soffocarla. Il disegno di legge perde anche un'opportunità cruciale per promuovere l'energia verde. Gli incentivi fiscali avrebbero potuto incoraggiare gli investimenti nelle energie rinnovabili, rendendo l'India leader nelle tecnologie pulite. Invece, tace su come la tassazione possa guidare scelte di consumo sostenibili, un'altra occasione persa per allineare la politica al progresso.
Il disegno di legge sull'imposta sul reddito del 2025 rappresenta sicuramente un passo avanti verso la semplificazione fiscale, ma non dovrebbe prescindere da fattori economici chiave, incentivi all'innovazione, fiducia degli investitori e risoluzione delle controversie. Il sistema rimane un ostacolo piuttosto che un catalizzatore per la crescita. Se il governo vuole dare potere alle imprese e ai consumatori, deve garantire che le leggi fiscali siano un fattore abilitante per la crescita economica piuttosto che un onere amministrativo. L'India ha l'opportunità di creare un sistema fiscale trasparente, efficiente e competitivo a livello globale. Tuttavia, nella sua forma attuale, il nuovo disegno di legge rischia di essere più un aggiornamento di facciata che la riforma strutturale di cui l'India ha realmente bisogno. Se i politici intendono rendere l'India una destinazione attraente per gli investimenti e la prosperità economica, devono andare oltre la riduzione del numero di parole e concentrarsi su un cambiamento reale e sostanziale.
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