Les consommateurs européens risquent de payer plus

Avec l'essor de l'économie numérique, une tendance à une réglementation accrue des services numériques s'est imposée. La taxe sur les services numériques (DST), en vertu de laquelle les entreprises multinationales sont imposées dans les pays où elles fournissent des services via un marché numérique, est devenue l'un des moyens les plus populaires pour apprivoiser les grands acteurs.

En 2018, la Commission européenne a lancé l'introduction d'une TSN de 3 % sur les revenus générés sur le marché numérique de l'UE, y compris les ventes et la publicité en ligne. Cependant, avec l'opposition de pays comme la Suède ou l'Irlande, aucun accord au niveau du Conseil n'a jamais été atteint. Malgré l'absence de compromis, les États membres ont ensuite introduit des DST au niveau national. En conséquence, l'Autriche, la Belgique, la République tchèque, la France, la Hongrie, l'Italie, la Pologne, la Slovénie et l'Espagne ont proposé, annoncé ou mettent déjà en œuvre une sorte de taxe numérique. 

Selon un Rapport KPMG, ladite taxe génère 2 à 3 % des recettes publiques des pays d'un groupe restreint de grandes sociétés Internet. Bien que les taux diffèrent légèrement entre les États membres – 7,5 % en Hongrie et 3 % en France – la cible est généralement la même : les grandes entreprises multinationales.

En vertu des règles fiscales internationales actuelles, un pays où les sociétés de services multinationales sont assujetties à l'impôt sur les sociétés est généralement déterminé par le lieu où la production a lieu plutôt que par le lieu où se trouvent les consommateurs ou les utilisateurs. Cependant, les partisans de la DST soutiennent que les entreprises numériques tirent des revenus de la vente aux utilisateurs à l'étranger via l'économie numérique, mais le font sans présence physique sur place et, inversement, elles ne sont pas soumises à l'impôt sur les sociétés.

L'Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) a appelé plus de 130 pays à modifier le système fiscal international. La proposition actuelle obligerait les entreprises multinationales à payer une partie de leurs impôts sur le revenu là où se trouvent leurs consommateurs ou utilisateurs. Selon l'OCDE, le dilemme pourrait être débloqué cette année, et de grands espoirs sont placés dans l'administration Biden pour y parvenir.

Les DST faussent le marché

Alors que l'Autriche et la Hongrie ne taxent que la publicité, en France, en Turquie et en Italie, le champ d'application de la taxe est beaucoup plus large. Il comprend les revenus provenant de la fourniture d'une interface numérique, de la publicité ciblée et de la transmission de données sur les utilisateurs à des fins publicitaires. En fin de compte, ces taxes et les coûts supplémentaires que les entreprises devront supporter seront supportés par les consommateurs. Des coûts de publicité plus élevés sont susceptibles d'entraîner des prix plus élevés pour les produits et services de ces entreprises. Selon une étude de 2019 sur l'impact économique de la taxe française sur les services numériques, "environ 55 % de la charge fiscale totale seront supportés par les consommateurs, 40 % par les entreprises qui utilisent les plateformes numériques et seulement 5 % par les grandes entreprises de l'Internet ciblées. ”

La Turquie et l'Autriche fournissent un aperçu précieux du fonctionnement de ces taxes.

Selon le rapport mentionné ci-dessus, en Turquie, en septembre 2020, des frais supplémentaires de 7,5 % ont été ajoutés aux coûts des abonnements intégrés et d'autres types de paiement effectués sur les plateformes numériques. En Autriche, 5 % de l'heure d'été a été ajoutée aux factures des développeurs et des annonceurs lorsqu'ils sont promus dans le cadre de l'heure d'été autrichienne. 

Ces coûts supplémentaires sont payés par les consommateurs et les petits développeurs et ne font rien pour faire face à la nature évolutive du marché numérique. En termes économiques, les DST augmentent la perte sèche.

À première vue, il semble injuste que les grandes multinationales ne paient pas d'impôts alors que les entreprises traditionnelles sont submergées par la fiscalité et la réglementation. La Commission européenne a constaté qu'au sein de l'UE, les entreprises numériques devaient payer 9,5 % d'impôt en moyenne, tandis que les modèles commerciaux traditionnels étaient soumis à un taux d'imposition effectif moyen de 23 %. Cependant, si l'objectif est d'améliorer le bien-être économique, une meilleure solution serait de réduire les impôts pour les deux types d'entreprises. 

Les plateformes numériques créent de l'innovation et de la richesse au sein de l'économie. L'« économie des applications » a créé des millions d'emplois ces dernières années, avec 800 000 emplois en Europe et aux États-Unis rien qu'en 2017.

Contrairement à la croyance politique actuelle, la taxe sur les services numériques n'affectera pas les grandes multinationales, mais les petits développeurs devront augmenter leur prix. L'innovation européenne en souffrira également. Si les prix de la mise à l'échelle augmentent, les petits développeurs et innovateurs ne pourront pas rivaliser efficacement avec les entreprises américaines.

Les plateformes et services numériques ont aidé des millions de personnes travaillant à domicile lors de la récente pandémie de COVID-19 et ont généralement révolutionné l'économie mondiale. C'est précisément parce que les plateformes numériques sont différentes de la chaîne d'approvisionnement qui prévalait depuis des centaines d'années, que la tentation est grande de les surréguler, sinon de les freiner afin de limiter les risques liés au manque de connaissances. 

Chaque impôt, y compris un impôt sur le revenu, est davantage préoccupé par la collecte de bénéfices que par l'amélioration de l'innovation. Lorsque l'on parle de DST, il est essentiel de comprendre quel objectif nous poursuivons. Si nous voulons que l'Union européenne devienne un centre d'innovation, alors la DST n'est certainement pas la voie à suivre, mais si nous voulons punir les grandes entreprises technologiques appréciées par les consommateurs européens pour leur succès, alors c'est exactement ce dont nous avons besoin. 

Et pourtant, même si nous devions emprunter cette voie et continuer à soutenir la DST, nous devrions le faire en encourageant la concurrence fiscale au sein de l'UE au lieu d'imposer encore plus de centralisation fiscale. La concurrence permettrait aux États membres de l'UE de se faire concurrence en tant que régimes réglementaires. De la même manière, cela offrirait plus de choix aux services et plateformes numériques.

L'économie numérique stimule le bien-être économique. Certaines applications, telles que Shazam, qui reconnaît la chanson jouée à ce moment-là, ou Slack, un service qui fournit des messages instantanés aux entreprises et aux équipes, ont été créées par de jeunes entrepreneurs. Depuis, ils se sont développés de manière exponentielle, faisant désormais partie de notre quotidien. 

Afin d'accroître la concurrence sur le marché numérique, l'UE devrait chercher à pousser davantage pour réglementer intelligemment la plate-forme numérique et non les taxer. Une telle réglementation comprendrait des règles de conduite claires définissant les pratiques sur liste noire (par exemple l'auto-préférence) afin d'autoréguler certains aspects de la conduite d'une plateforme numérique, notamment la transparence envers les utilisateurs, les obligations de déclaration et les interdictions. 

Une telle approche préserverait la concurrence afin que les PME soient en mesure de concurrencer les grands acteurs et de créer un marché dynamique qui profite à tous les consommateurs.

Si, d'un autre côté, les pays européens continuent de faire pression pour introduire et augmenter les DST sans aucun accord au niveau mondial, les consommateurs européens risquent de payer plus que leurs homologues nord-américains ou sud-asiatiques et de perdre l'innovation et le choix. Les DST sont inefficaces et l'UE devrait s'en éloigner une fois pour toutes.

Publié à l'origine ici.